應收賬款的風險主要體現在哪幾點?
企業應收賬款是企業因銷售產品而產生的短期債權,是企業向客戶提供的一種商業信用。應收賬款在擴大銷路、增加銷售收入的同時也形成了應收賬款風險,應收賬款的風險主要體現在以下幾點:
(一)應收賬款占有流動資金數額大,加劇了企業周轉資金不足的困難。企業在賒銷產品時,發出存貨,貨款卻不能同時收回,而企業對逾期不還款的客戶不能采取相應措施,致使企業流動資金被大量占用,長此以往必將影響企業流動資金的周轉,使企業貨幣資金短缺,從而影響企業的正常開支和正常生產經營。
(二)應收賬款增加了企業現金流出的損失。從賒銷的賬務處理可以看出賒銷雖然使企業產生了較多的收入,增加了利潤,但沒使企業的現金流入增加,反而使企業不得不墊付資金來繳納各種稅金和支付費用,加速了企業的現金流出。
(三)應收賬款增加了企業資金機會成本損失。一方面,被應收賬款占用的資金,客觀上要求在經營中加速周轉,得到回報,但由于應收賬款的大量存在,特別是逾期應收賬款的比例在不斷上升,導致被占用在應收賬款上的資金喪失了其時間價值。另一方面,因應收賬款而引起在催收過程中,迫使企業不得不投入大量的人力、物力和財力,加大了催收成本;同時,因大量資金被沉淀,借款時間被延長,增加了利息費用。由于各種成本費用加大,使得資金喪失了贏利機會,增加了資金的機會成本。
現在企業應收賬款管理中存在的問題
(一)企業對應收賬款管理缺乏足夠重視
許多企業負責人只重視銷售和利潤的增長,忽視了將能否收回所欠的銷售貨款,使得銷售人員只重視銷售量完成的多少,不考慮應收賬款的回收情況,形成大量的應收賬款。面對市場激烈的競爭,企業為了擴大銷售和清理庫存產品,便大量采用賒銷辦法。企業只看到了賒銷所帶來經濟效益,而忽視賒銷給企業帶來的財務風險,未能嚴加防范。在事先沒有認真對客戶信用情況進行全面調查的情況下,盲目地采用賒銷策略。致使大量應收賬款不能及時收回,甚至完全不能收回。造成了企業的資金緊張,給企業帶來經濟損失。
(二)對市場沒有深入調查,生產的產品銷售不出去
在當前市場經濟環境下,沒有按市場經濟規律辦事,沒有對市場進行充分的調查研究而生產落后淘汰的產品或市場飽和的產品。這樣生產的產品銷售不出去,形成產品積壓,占用了企業資金給企業造成資金困難。企業為了盤活資金,不得不將產品降價出售,有時甚至采取一降再降和先把產品賒銷出去再說的措施,這樣很容易造成應收賬款不能及時收回,形成壞賬。
(三)監管方面有缺失
企業的財務部門和業務部門各自為營,缺乏溝通,加之人為因素,經常出現產品出庫數量與財務入賬的金額不對等的情況。由于這種監管制度的不合理性或執行人員的松懈, 造成了企業的核算漏洞,產生了應收賬款。只有建立健全的監督管理制度,依據規章制度行事,才能有效的控制應付賬款的產生,同時減少了人為因素造成的失誤。
(四)沒有系統建立客戶資信檔案
現在一些企業對客戶資信度調查不夠,沒有建立客戶資信檔案。在企業的銷售人員的新老交替或調換崗位時,新到位的銷售人員對客戶的資信度不了解,就容易上當受騙。如有的客戶借助銷售人員新老交替之時,開始幾筆業務特別守信按時回款, 然后尋找各種借口進行賒欠款項,最后連人都找不到;也有的客戶拿來支票來說明提貨后付款,等你將支票送銀行后就發生退票,才發現上當受騙。
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